Avant de se joindre à Investissements PSP, Caroline Vermette œuvrait à la Banque Nationale du Canada depuis plus de 15 ans. Elle y occupait récemment le poste de première vice-présidente, Audit interne. Dans le cadre de ce rôle, elle a démontré l’efficacité de la gestion des risques, de la gouvernance et des contrôles internes de la Banque auprès du conseil d’administration et de la haute direction. Auparavant, elle a notamment évolué au sein PWC et de Goldman Sachs, où elle a travaillé plus de 3 ans pour le bureau du Royaume-Uni. Notons qu’elle s’est mérité le prix Étoile montante de l’Association des femmes en finance du Québec de l’édition 2016.

« La nomination de Caroline Vermette à titre de cheffe de la direction financière marque un nouveau chapitre stimulant pour Investissements PSP. Sa vaste expérience dans les domaines de l’information financière, de l’audit interne et de la gestion des risques, combinée à sa connaissance approfondie des opérations financières complexes et des normes comptables internationales, contribuera à assurer la solidité financière et l’orientation stratégique d’Investissements PSP. Caroline renforcera la capacité d’Investissements PSP à composer avec un contexte mondial des placements de plus en plus complexe et à remplir son mandat pour nos bénéficiaires », souligne Deborah K. Orida, présidente et cheffe de la direction, Investissements PSP.

Alexandre Roy s’est joint à Investissements PSP en 2007. Il y « joue depuis longtemps un rôle essentiel dans le renforcement de la fonction de gestion du risque de l’organisation et du processus de construction du portefeuille », indique Investissement PSP dans un communiqué.

Tout en occupant des postes de direction de plus en plus importants jusqu’à celui de premier directeur général, Gestion du portefeuille global, il a élaboré et mis en œuvre l’approche du portefeuille global. Cette approche, qui considère toutes les catégories d’actifs et toutes les activités liées aux placements comme une unité cohérente, a permis d’optimiser le processus de placement, d’accroître le rendement du portefeuille et d’améliorer la gestion du risque dans toute l’organisation. Plus récemment, il a également assumé des responsabilités intérimaires à titre de chef des placements.

« Le talent et le leadership exceptionnels d’Alexandre ont longtemps été essentiels à Investissements PSP, nous permettant de générer de la valeur pour nos bénéficiaires et faire progresser nos objectifs stratégiques. Sa nomination à titre de chef de la gestion du risque témoigne de sa compréhension approfondie de nos activités, de sa capacité éprouvée d’élaborer et de mettre en œuvre de nouvelles approches pour renforcer notre organisation et de son engagement à protéger l’intégrité de notre portefeuille de placements. Je suis très heureuse d’accueillir Alexandre au sein de notre Comité de direction et de profiter de ses précieux conseils. Je suis convaincue qu’il continuera de renforcer notre cadre de gestion des risques et de contribuer au succès à long terme d’Investissements PSP », signale Deborah K. Orida.

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Pilotée par un nouvel associé, Alexandre Simard CPA, depuis le 1er février 2025, cette division permettra de mieux servir la clientèle tout en dirigeant le modèle dans la direction souhaitée. « Notre but a toujours été d’amener ce cabinet à devenir le plus multidisciplinaire possible, afin que nos clients puissent trouver tout ce dont ils ont besoin au même endroit », expliquent Antoine Laflamme et Louis Miller.

Avec l’ajout d’Alexandre Simard, l’entreprise jette les bases de sa prochaine phase de croissance.

Alexandre Simard possède une grande expérience dans les services comptables. Il a commencé sa carrière dans un important cabinet comptable de la région avant de fonder son cabinet Alexandre Simard, Comptable Professionnel Agréé en 2016.

« Je suis très fier de pouvoir me joindre à ce beau projet qui a le vent dans les voiles depuis son lancement. Je connais très bien Antoine et Louis, personnellement et professionnellement. Je suis convaincu qu’ensemble nous formerons une équipe extrêmement performante pour nos clients afin de mieux répondre à leurs besoins », affirme Alexandre Simard.

La division qu’il supervisera proposera divers services, tels que :

• la préparation des déclarations fiscales pour les particuliers et les entreprises ;
• les missions de compilation (assistance à l’élaboration des états financiers) ;
• la planification fiscale et successorale ;
• ainsi que la gestion de la comptabilité et la tenue de livres.

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De nouvelles fonctionnalités sont disponibles sur la plateforme Write-Up. La nouvelle plateforme infonuagique combine les fonctionnalités éprouvées du logiciel Write-Up classique avec des capacités avancées pour améliorer l’efficacité, la clarté et le service à la clientèle.

L’entreprise a également élaboré une feuille de route d’innovations continues basée sur les commentaires des clients afin de continuer de répondre à leurs besoins.

Enfin, pour assurer une transition fluide, un outil sécurisé et automatisé a été mis en place qui permet aux clients réguliers de migrer facilement leurs données vers le nouveau système tout en maintenant un soutien constant.

« Nous sommes ravis de présenter une version infonuagique améliorée de la solution Write-Up, qui accompagne nos clients depuis un quart de siècle, assure Brian McGlynn, chef de la direction de Wealth Write.Up. Notre nouvelle identité de marque reflète notre engagement à innover sans cesse et à offrir des outils de comptabilité de placements solides, efficaces et conviviaux. »

« Notre nom a peut-être changé, mais notre engagement envers l’exactitude, la fiabilité et le service demeure plus fort que jamais. Nous devons notre réussite à la fidélité de nos clients qui ont fait de Write-Up un leader canadien dans la comptabilité de placement. Notre équipe s’agrandit et nous sommes impatients de bâtir sur ces solides fondations sous le nouveau nom de Wealth Write.Up », ajoute Brian McGlynn.

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Les fiducies personnelles qui transfèrent des gains en capital à leurs bénéficiaires cette année doivent indiquer quels gains ont été réalisés avant et après le 25 juin, date à laquelle le TIGC est passé de la moitié à deux tiers.

Cela signifie que toute fiducie qui a réalisé un gain en capital entre le 1^er janvier et le 24 juin — appelée période 1 — mais qui n’a pas encore transféré ce gain aux bénéficiaires peut tout de même voir le gain de la période 1 assujetti au TIGC de 50 %.

« C’est une bonne approche du problème, commente Kenneth Keung, directeur des conseils fiscaux canadiens chez Moodys Tax à Calgary. La fiducie peut simplement attribuer ses gains [de la période 1] à la fin de l’année et le bénéficiaire continue de bénéficier [du traitement fiscal de la période 1]. »

Toutefois, selon les directives publiées par l’Agence du revenu du Canada (ARC) le mois dernier, si une fiducie omet de faire cette déclaration, tous les gains réalisés en 2024 et attribués aux bénéficiaires le 25 juin ou après seront réputés avoir été réalisés au cours de la deuxième période, c’est-à-dire la période comprise entre le 25 juin et le 31 décembre.

Le gain en capital serait alors imposable entre les mains du bénéficiaire au taux des deux tiers du TIGC si le bénéficiaire se situait au-dessus du seuil de 250 000 $ pour les particuliers.

Kenneth Keung estime qu’heureusement, la plupart des fiducies devraient pouvoir identifier les gains réalisés durant chaque période. Les fiducies peuvent obtenir des informations sur les titres vendus en 2024 auprès des maisons de courtage, et les fiduciaires disposent déjà des informations concernant la vente d’actifs importants comme une entreprise.

L’ARC a indiqué que les fiducies doivent divulguer les informations sur les gains aux bénéficiaires « sous la forme prescrite », sans fournir davantage de détails à ce sujet. Kenneth Keung estime que l’ARC pourrait adapter l’État des revenus de fiducie (répartitions et attributions) (2024 T3) pour exiger la déclaration des gains pour la période 1 et la période 2.

En général, une fiducie peut attribuer ses gains en capital imposables nets pour une année à des bénéficiaires à la fin de l’année de la fiducie (le 31 décembre, dans la plupart des cas).

Les gains en capital qui ne sont pas transférées aux bénéficiaires sont imposables pour la fiducie. En règle générale, les fiducies sont imposées au taux marginal le plus élevé.

Le budget 2024 du gouvernement fédéral proposait d’augmenter le TIGC à deux tiers pour les fiducies et les sociétés, mais les particuliers bénéficieraient d’un seuil annuel de 250 000 $ en deçà duquel le TIGC resterait de 50 %. Le nouveau TIGC est entré en vigueur le 25 juin.

Dans un avis de motion de voies et moyens du 10 juin, le gouvernement a abordé les aspects techniques de la façon dont les fiducies devraient traiter les gains réalisés avant le 25 juin, mais attribués aux bénéficiaires après cette date.

Pour 2024, une fiducie majorerait le montant désigné de ses gains en capital nets imposables du double pour les gains de la période 1 et de 3/2 pour les gains de la période 2. Cela inverse donc l’application des taux d’inclusion de la fiducie pour chaque période. Par exemple, un gain en capital imposable de 66,67 $ réalisé par la fiducie au cours de la période 2 serait majoré à un gain en capital initial de 100 $.

En supposant que la fiducie procède à la divulgation appropriée, le bénéficiaire serait imposé sur le gain en capital désigné en fonction de la période au cours de laquelle la fiducie l’a réalisée. La fiducie demanderait alors une déduction pour la plus-value imposable.

Exceptions

Les successions à taux progressif et les fiducies d’invalidité qualifiées, qui sont des fiducies créées au décès d’un particulier, peuvent bénéficier du seuil annuel de 250 000 $ pour les gains en capital qui ne sont autrement disponibles que pour les particuliers.

Par ailleurs, les fiducies de fonds communs de placement et autres fiducies commerciales disposent de deux options pour transférer les plus-values aux détenteurs d’unités en 2024.

Elles peuvent soit faire le choix que les gains en capital réputés attribués aux investisseurs ont été réalisés par eux proportionnellement au cours de la période 1 et de la période 2, soit divulguer aux investisseurs les gains en capital sous-jacents exacts réalisés au cours de la période 1 et de la période 2.

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