{"id":106102,"date":"2025-03-14T06:01:09","date_gmt":"2025-03-14T10:01:09","guid":{"rendered":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/?p=106102"},"modified":"2025-03-13T14:01:18","modified_gmt":"2025-03-13T18:01:18","slug":"collecte-de-renseignements-par-larc-de-nouvelles-regles-attendues-en-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/zone-experts_\/marie-helene-tremblay\/collecte-de-renseignements-par-larc-de-nouvelles-regles-attendues-en-2025\/","title":{"rendered":"Collecte de renseignements par l\u2019ARC : de nouvelles r\u00e8gles attendues en 2025"},"content":{"rendered":"

Le 16 avril 2024, le gouvernement f\u00e9d\u00e9ral a pr\u00e9sent\u00e9 son Budget 2024, annon\u00e7ant plusieurs changements fiscaux, dont une nouveaut\u00e9 majeure : l\u2019augmentation du taux d\u2019inclusion du gain en capital, une mesure depuis annul\u00e9e. Pourtant, une autre r\u00e9forme fiscale a attir\u00e9 moins d\u2019attention, mais pourrait avoir des cons\u00e9quences encore plus importantes : \u00a0les nouvelles r\u00e8gles relatives \u00e0 la collecte de renseignements par l\u2019Agence du revenu du Canada (ARC).<\/p>\n

Des changements qui passent sous le radar<\/strong><\/p>\n

Les experts en fiscalit\u00e9 s\u2019accordent \u00e0 dire que ces nouvelles r\u00e8gles sont pass\u00e9es sous le radar de nombreux contribuables. Elles risquent pourtant de transformer de mani\u00e8re significative les pratiques de v\u00e9rification fiscale et la collecte de renseignements par l\u2019ARC. Ces modifications m\u00e9ritent d\u2019\u00eatre mieux comprises, car elles pourraient avoir des r\u00e9percussions bien plus vastes que l\u2019augmentation du taux d\u2019inclusion du gain en capital.<\/p>\n

Quelles sont ces nouvelles r\u00e8gles\u2009?<\/strong><\/p>\n

Le r\u00e9gime fiscal canadien repose sur le principe de l\u2019autocotisation, ce qui permet \u00e0 l\u2019ARC de collecter des renseignements aupr\u00e8s des contribuables. Toutefois, un rapport de 2018 du Bureau du v\u00e9rificateur g\u00e9n\u00e9ral a r\u00e9v\u00e9l\u00e9 que ces demandes \u00e9taient souvent retard\u00e9es de plusieurs mois, voire de plusieurs ann\u00e9es. Pour y rem\u00e9dier, le Budget 2024 propose de renforcer les pouvoirs de l\u2019ARC en mati\u00e8re de v\u00e9rification fiscale et de collecte de renseignements. Ces mesures, appuy\u00e9es par un projet de loi (modifi\u00e9 en ao\u00fbt 2024), visent \u00e0 am\u00e9liorer l\u2019efficacit\u00e9 des v\u00e9rifications fiscales et \u00e0 garantir la perception des revenus fiscaux en temps opportun.<\/p>\n

Quatre mesures cl\u00e9s \u00e0 surveiller :<\/strong><\/p>\n

    \n
  1. L\u2019ARC est autoris\u00e9e \u00e0 obliger une personne d\u2019\u00eatre interrog\u00e9e sous serment (oralement ou par \u00e9crit).<\/li>\n
  2. \u00c9mission d\u2019avis de non-conformit\u00e9 avec des p\u00e9nalit\u00e9s pouvant atteindre 25\u2009000\u00a0$ pour non-respect des demandes de l\u2019ARC.<\/li>\n
  3. Imposition de p\u00e9nalit\u00e9s automatiques en cas de non-respect d\u2019une ordonnance d\u2019ex\u00e9cution.<\/li>\n
  4. Suspension de la p\u00e9riode de prescription dans certaines situations.<\/li>\n<\/ol>\n

    Des<\/strong> mesures controvers\u00e9es<\/strong><\/p>\n

    Ces mesures ont soulev\u00e9 de vives critiques au sein de la communaut\u00e9 fiscale. Bien que certains praticiens reconnaissent la n\u00e9cessit\u00e9 pour l\u2019ARC de disposer d\u2019outils efficaces pour effectuer des v\u00e9rifications, beaucoup estiment que les r\u00e8gles existantes sont d\u00e9j\u00e0 suffisantes. De plus, ces nouvelles mesures pourraient entra\u00eener des abus de la part de l\u2019ARC dans le traitement des dossiers des contribuables.<\/p>\n

    Voici quelques pr\u00e9occupations soulev\u00e9es par les fiscalistes :<\/p>\n

      \n
    • Les interrogatoires sous serment risquent d\u2019entra\u00eener des co\u00fbts importants pour les contribuables.<\/li>\n
    • Les pouvoirs actuels de l\u2019ARC en mati\u00e8re de collecte de documents sont d\u00e9j\u00e0 consid\u00e9rables et pourraient suffire \u00e0 garantir la conformit\u00e9 fiscale.<\/li>\n
    • La possibilit\u00e9 d\u2019\u00e9mettre des avis de non-conformit\u00e9 pourrait \u00eatre utilis\u00e9e de mani\u00e8re excessive, notamment contre les contribuables qui, bien qu\u2019ayant r\u00e9pondu aux demandes de l\u2019ARC, s\u2019opposent \u00e0 certaines demandes jug\u00e9es abusives.<\/li>\n
    • L\u2019imposition de p\u00e9nalit\u00e9s automatiques pourrait p\u00e9naliser des contribuables ayant d\u00e9j\u00e0 fourni la majorit\u00e9 des renseignements demand\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n

      Une r\u00e9forme suspendue, mais <\/strong>pas oubli\u00e9e<\/strong><\/p>\n

      Face aux critiques, un groupe de travail a \u00e9t\u00e9 mis sur pied par l\u2019Association du Barreau canadien et Comptables professionnels agr\u00e9\u00e9s du Canada pour \u00e9tudier ces mesures. Toutefois, le projet de loi concernant ces nouvelles r\u00e8gles a \u00e9t\u00e9 suspendu par la prorogation du Parlement le 7 janvier dernier, suite \u00e0 une demande du Premier ministre Justin Trudeau. La communaut\u00e9 fiscale s\u2019attend \u00e0 ce qu\u2019un nouveau projet de loi soit pr\u00e9sent\u00e9 lors de la reprise des travaux de la Chambre des communes. \u00c0 suivre\u2026<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

      ZONE EXPERTS \u2013 Leurs cons\u00e9quences pourraient \u00eatre significatives.<\/p>\n","protected":false},"author":73595,"featured_media":94831,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[82843,531],"tags":[82712,64452,82331,4041],"yst_prominent_words":[4382,75648,75642,75638,68959,31200,5577,1570,1231,1227,1221,1089,1029,811],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/106102"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/users\/73595"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=106102"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/106102\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":106103,"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/106102\/revisions\/106103"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/media\/94831"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=106102"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=106102"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=106102"},{"taxonomy":"yst_prominent_words","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.finance-investissement.com\/wp-json\/wp\/v2\/yst_prominent_words?post=106102"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}